郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)關于進一步規(guī)范全鄉(xiāng)財政財務管理工作的通知

各村、站所：

為了進一步規(guī)范鄉(xiāng)、村兩級財務管理，強化會計監(jiān)督職能，促進鄉(xiāng)村經(jīng)濟健康協(xié)調發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《中華人民共和國預算會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》等財經(jīng)法規(guī)的有關規(guī)定，結合我鄉(xiāng)財務工作實際，經(jīng)鄉(xiāng)政府研究同意，現(xiàn)就如何進一步規(guī)范我鄉(xiāng)財政財務管理工作通知要求如下：

一、強化理財工作意識

各單位負責人、財務工作人員要繼續(xù)提高對財務管理工作的認識，認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《中華人民共和國預算會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》等財經(jīng)法規(guī)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念和主動理財?shù)囊庾R。

二、完善財務賬戶管理

鄉(xiāng)財政所要按照區(qū)財政局規(guī)定設立零余額財政統(tǒng)管帳戶，統(tǒng)一管理各單位財務，村、站所不得在鄉(xiāng)信用社用及其它銀行私設賬戶。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支統(tǒng)一由資金會計辦理，其他人不得管理現(xiàn)金。不準坐支現(xiàn)金、不準侵占、挪用公款，不準公款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。大額支出費用均要實行銀行轉帳。資金會計每月必須與開戶銀行、統(tǒng)管會計核對銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金日記帳，做到帳帳、帳實相符。

三、健全票據(jù)使用程序

加強票據(jù)管理，建立票據(jù)管理臺帳。所有收費必須開具省級財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的財政票據(jù)，一律使用《湖南省行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)》、《湖南省非稅收入一般繳款書》。嚴禁收款不開票、開假票。財政票據(jù)要按規(guī)定范圍和項目使用，票據(jù)由會計領購、保管、發(fā)放和繳銷。單位出納（報賬）員到鄉(xiāng)財政所領用結算票據(jù)、一般繳款書時，實行登記銷號制度。開票人要妥善保管所領取票據(jù)，按規(guī)定填開票據(jù)，不得跳號、空號；單位（姓名）和金額不得涂改；內容必須按規(guī)定項目填寫，寫錯票據(jù)不得撕毀，應注明“作廢”二字并保存。定期結報已填票據(jù)，鄉(xiāng)財政負責管理本鄉(xiāng)范圍內財政票據(jù)，定期或不定期對所屬行政事業(yè)單位票據(jù)使用情況進行監(jiān)督、檢查。

四、明晰收入支出去向

各單位收入、支出要嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，不準“坐支”現(xiàn)金。單位預算外收入必須按規(guī)定存入鄉(xiāng)財政專戶，未經(jīng)財政專戶存儲的各類收費不得列為單位的收入。嚴禁將預算外資金轉交非財務機構管理、賬外設賬、私設“小金庫”和公款私存。支出票據(jù)要經(jīng)主管領導審批后，再交統(tǒng)管會計按支出項目開據(jù)現(xiàn)金付出憑證，在資金會計處辦理資金報銷手續(xù)。對歷欠掛帳必須先由統(tǒng)管會計查賬審核簽字后，再報主管領導審批。資金會計必須根據(jù)經(jīng)審核無誤的收付憑證，做好各類款項的結算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結，并定期與統(tǒng)管會計和銀行核對帳務，做到帳帳相符，保證各項資金的安全完整。每月發(fā)生的支出發(fā)票，必須在當月25日前移交統(tǒng)管會計予以記賬。

五、加大審核監(jiān)管力度

鄉(xiāng)財務核算代理機構要嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全，事由、經(jīng)手人、證明人、驗收人、審批內容是否真實合法，做到賬款相符，賬賬相符。出現(xiàn)以下情況不得審核入賬：（1）違反財務制度的原始憑證；（2）手續(xù)不健全的原始憑證；（3）應報銷的行政事業(yè)單位收據(jù)和各行政村往來手續(xù)不是統(tǒng)一收據(jù)的；（4）工程項目沒有經(jīng)過議標或招投標，沒有協(xié)議或合同的；（5）違反民主決策審批程序的開支項目。

六、規(guī)范工程結算程序

專項工程竣工后，決算要經(jīng)有工程造價資質機構專業(yè)審核，并通過審計部門的審計后方可決算。在結算單項工程項目最后一期資金時（包括工程決算掛賬），項目單位要向財務核算代理機構提供工程造價發(fā)票、工程預（決）算書、工程驗收報告、承建合同和審計報告等涉及工程項目的資料。鄉(xiāng)財務核算代理機構將上述資料連同最后一期工程款支付憑證進行賬務處理。

七、嚴格工資福利發(fā)放

嚴格按照勞動部門核定標準和紀委相關要求發(fā)放干部職工工資、補貼和福利，不得延發(fā)、扣發(fā)或巧立名目濫發(fā)干部職工工資、補貼和福利。

八、嚴控招待費用支出

認真貫徹落實中央“八項規(guī)定”及各級相關規(guī)定，嚴格控制招待費用支出。不準將單位資金用于宴請上級機關部門工作人員；不準將單位資金用于干部之間的宴請；不準用單位資金購買禮卡、土特產(chǎn)、香煙及各種有價證券、支付憑證贈送上級機關工作人員，或用于干部之間互相贈送；不準用單位資金到歌舞廳、洗浴中心等娛樂場所消費；不準用單位資金報銷個人招待費用；不準在承租方、承包方、施工方和駐鄉(xiāng)企業(yè)單位中以抵上繳款的形式變相使用單位資金報支招待費用；不準報支審批手續(xù)不全的招待費用；不準用虛假事由報支招待費用。同時，鄉(xiāng)機關、站所干部下村要做到“三個一律”：一律不準接受由村集體資金安排的用餐及休閑娛樂活動；一律不準接受由村集體資金安排的禮金、禮卡、土特產(chǎn)、香煙及各種有價證券、支付憑證等；一律不準向村報銷應由本單位或個人支付的費用。

九、加大財務公開力度

村級財務公開工作要達到“五規(guī)范、七不準”，即：規(guī)范公開內容、規(guī)范公開時間、規(guī)范公開程序、規(guī)范公開形式、規(guī)范信息反饋機制；不搞半公開、不搞假公開、不搞花架子、不做假賬，不設小金庫、不弄虛作假、不欺上瞞下。要突出公開重點，以“群眾關心什么，就公開什么”為目標，重點對500元以上收支進行逐筆公開，對群眾關心的惠農補貼、低保、一事一議、征地拆遷等重大事項要及時進行公開。

十、明確違規(guī)處理辦法

1、會計賬務的處理必須堅持日清月結，每月25日前各單位必須結清當月的賬務，否則按《會計法》從嚴追究其責任人的責任。

2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或專項資金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究責任。

3、對未經(jīng)主管領導同意的借款，除追究當事人的責任外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時追回借出款項。

4、嚴格執(zhí)行財務審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準誰負責；對未經(jīng)審批預支的資金，從當事人的工資中扣除，并追究其責任人的責任。

5、對不按規(guī)定使用票據(jù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依據(jù)票據(jù)管理的有關規(guī)定，予以處罰。

2015年1月22日