岳審發(fā)〔2024〕1號(hào)岳陽(yáng)市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施細(xì)則和行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)的通知
岳審發(fā)〔2024〕1號(hào)
岳陽(yáng)市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施細(xì)則和行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)的通知
各縣市區(qū)審計(jì)局、局屬各單位：
現(xiàn)將《岳陽(yáng)市審計(jì)局規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施細(xì)則》和《岳陽(yáng)市審計(jì)局行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》印發(fā)給你們。請(qǐng)局機(jī)關(guān)各科室、中心遵照?qǐng)?zhí)行，各縣市區(qū)審計(jì)局參照?qǐng)?zhí)行。
岳陽(yáng)市審計(jì)局
2024年1月9日
岳陽(yáng)市審計(jì)局
規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施細(xì)則
第一條 為了規(guī)范行政處罰裁量權(quán)行為，確保處罰合理適當(dāng)，維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》等規(guī)定，結(jié)合我市審計(jì)監(jiān)督工作實(shí)際，制訂本細(xì)則。
第二條 本細(xì)則所稱行政處罰是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和違反相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，對(duì)被審計(jì)單位及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法采取的處罰措施。處罰種類有：
（一）警告、通報(bào)批評(píng)；
（二）罰款；
（三）沒(méi)收違法所得；
（四）依法采取的其他處罰措施。
第三條 本細(xì)則所稱行政處罰裁量權(quán)，是指依法對(duì)違反財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定的行為，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，綜合考慮違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度以及當(dāng)事人主觀過(guò)錯(cuò)等因素，決定是否給予行政處罰、給予行政處罰的種類和幅度的權(quán)限。
第四條 市審計(jì)局行使行政處罰裁量權(quán)，適用本細(xì)則，遵守《岳陽(yáng)市審計(jì)局行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》（以下簡(jiǎn)稱《基準(zhǔn)》）�？h市區(qū)審計(jì)局在不與本細(xì)則及《基準(zhǔn)》相抵觸的情況下，可以結(jié)合地區(qū)實(shí)際制定本地區(qū)行政處罰事項(xiàng)的裁量基準(zhǔn)，對(duì)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)適用的標(biāo)準(zhǔn)、條件、種類、幅度、方式予以合理細(xì)化、量化，但不得超過(guò)本細(xì)則及《基準(zhǔn)》劃定的階次或幅度。
法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家、省審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件對(duì)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條 行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循處罰法定、程序正當(dāng)、過(guò)罰相當(dāng)、公平公正公開(kāi)和處罰與教育相結(jié)合原則，依法維護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益。
第六條 根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度和主觀過(guò)錯(cuò)等因素，結(jié)合審計(jì)執(zhí)法具體情況，并按照法律、法規(guī)、規(guī)章設(shè)定的處罰幅度，將行政處罰分為免予處罰、從輕處罰或減輕處罰、一般處罰、從重處罰。
第七條 被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)免予行政處罰：
（一）首次違法且違法行為顯著輕微、違法金額較小，并認(rèn)真檢查錯(cuò)誤，及時(shí)糾正的；
（二）違法行為輕微且金額較小并主動(dòng)及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的；
（三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，但法律另有規(guī)定的除外；
（四）其他依法不予行政處罰的。
第八條 被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰：
（一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；
（二）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；
（三）主動(dòng)供述審計(jì)機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；
（四）配合審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；
（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。
第九條 被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法從重處罰：
（一）單位負(fù)責(zé)人強(qiáng)令下屬人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的；
（二）挪用或者克扣民生專項(xiàng)資金和物資的；
（三）違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的；
（四）阻撓、抗拒審計(jì)或者拒不糾正錯(cuò)誤的；
（五）拒不提供會(huì)計(jì)資料或者故意提供虛假會(huì)計(jì)資料的；
（六）屢查屢犯的；
（七）隱匿、銷毀、篡改違法證據(jù)的；
（八）在發(fā)生自然災(zāi)害或者其他非常情況下實(shí)施違法行為的；
（九）其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。
第十條 被審計(jì)對(duì)象有第七條、第八條、第九條之外情形的，適用一般處罰規(guī)則。
第十一條 在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰種類和罰款幅度內(nèi)，按照以下規(guī)定實(shí)施處罰：
（一）罰款基準(zhǔn)的確定。應(yīng)在法定罰款幅度內(nèi)把罰款額度按比例分為較小數(shù)額罰款、一般數(shù)額罰款、較大數(shù)額罰款三個(gè)檔次，分別適用于從輕處罰的違法行為、一般處罰的違法行為、從重處罰的違法行為。較小數(shù)額罰款的額度是在法定最低罰款金額（比例）至法定最高罰款金額（比例）30%以下進(jìn)行處罰；一般數(shù)額罰款的額度是在法定最高罰款金額（比例）30%以上70%以下進(jìn)行處罰；較大數(shù)額罰款的額度是在法定最高罰款金額（比例）70%以上不高于法定幅度上限進(jìn)行處罰。
（二）處罰種類的適用。從輕處罰的違法行為適用的處罰種類包括通報(bào)批評(píng)、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、較小數(shù)額罰款；一般處罰的違法行為適用的處罰種類包括警告、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、一般數(shù)額罰款；從重處罰的違法行為適用警告、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、較大數(shù)額罰款。
依法可以實(shí)施單處又可以實(shí)施并處的違法行為，屬于從輕處罰的違法行為和一般處罰的違法行為的，可以適用單處的處罰方式；屬于從重處罰的違法行為的，可適用并處的處罰方式。法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)并處的，從其規(guī)定。
第十二條 對(duì)違法事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)等因素基本相同的違法行為，在實(shí)施行政處罰時(shí)，適用的法律依據(jù)、處罰種類應(yīng)當(dāng)相同，處罰幅度應(yīng)當(dāng)基本相當(dāng)。
第十三條 法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正的違法行為，必須要求改正或者限期改正。
第十四條 在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督及實(shí)施從重、從輕、減輕或者免予處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》。嚴(yán)格執(zhí)行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度、執(zhí)法決定說(shuō)明理由制度的規(guī)范性要求。
（一）業(yè)務(wù)部門(mén)在行政執(zhí)法過(guò)程中應(yīng)當(dāng)依法全面、客觀地收集相關(guān)的證據(jù)材料，包括對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人有利的證據(jù)等。并應(yīng)充分聽(tīng)取被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人的意見(jiàn)，將征求意見(jiàn)后的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)項(xiàng)目材料，提交局機(jī)關(guān)審理。
（二）確認(rèn)審計(jì)行政處罰，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體審議決定，綜合考慮行政相對(duì)人的違法性質(zhì)、違法后果、改正措施等因素，做出客觀公正的審計(jì)處罰決定。
（三）在行使行政處罰自由裁量權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計(jì)對(duì)外公文中，書(shū)面告知作出處罰的事實(shí)、理由和法律法規(guī)依據(jù)，保障被處罰的被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人的知情權(quán)、申辯權(quán)和救濟(jì)權(quán)。
（四）處罰達(dá)到聽(tīng)證標(biāo)準(zhǔn)的，必須按有關(guān)聽(tīng)證的規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 對(duì)徇私舞弊、濫用行政處罰自由裁量權(quán)的工作人員，給予批評(píng)教育并視情節(jié)調(diào)離執(zhí)法崗位；情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十六條 本細(xì)則自2024年3月1日起施行。
岳陽(yáng)市審計(jì)局行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)
一、關(guān)于《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)法》）第四十七條、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)法實(shí)施條例》）第四十七條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）處罰依據(jù)
1.《審計(jì)法》第四十七條：被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。
2.《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條：被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，及時(shí)改正，沒(méi)有影響審計(jì)工作正常開(kāi)展的。
處罰基準(zhǔn)：免予處罰。
2.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，雖改正，但影響審計(jì)工作正常開(kāi)展的。
處罰基準(zhǔn)：通報(bào)批評(píng)，給予警告。
3.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，影響審計(jì)工作正常開(kāi)展的。
處罰基準(zhǔn)：警告，并對(duì)被審計(jì)單位可以處1.5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬(wàn)元以下罰款。
4.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，對(duì)審計(jì)工作有較大影響的。
處罰基準(zhǔn)：警告，并對(duì)被審計(jì)單位可以處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬(wàn)元以上1.4萬(wàn)元以下罰款。
5.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，情節(jié)嚴(yán)重，對(duì)審計(jì)工作造成重大影響的。
處罰基準(zhǔn)：警告，并對(duì)被審計(jì)單位可以處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1.4萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下罰款。
二、關(guān)于《審計(jì)法》第四十九條、第五十條、《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）處罰依據(jù)
1.《審計(jì)法》第四十九條：對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限期退還違法所得；（四）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施。
2.《審計(jì)法》第五十條：對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。
3.《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條：對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條（修訂后第四十九條）規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額在200萬(wàn)元以下。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，并視情況采取審計(jì)法第四十九條規(guī)定的處理措施作出處理；有違法所得的，并處違法所得1倍以上1.5倍以下罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處1.5萬(wàn)元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬(wàn)元以下罰款。
2.對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額在200萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，通報(bào)批評(píng)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十九條規(guī)定的處理措施作出處理；有違法所得的，并處違法所得1.5倍以上3.5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處0.6萬(wàn)元以上1.4萬(wàn)元以下的罰款。
3.對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額在500萬(wàn)元以上的，或者雖未達(dá)到上述金額，但因違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，2年內(nèi)又違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的；或者違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為情節(jié)嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，給予警告，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十九條規(guī)定的處理措施作出處理；有違法所得的，處以違法所得3.5倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處以3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1.4萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款。
三、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條：企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上５萬(wàn)元以下的罰款：
1.隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；
2.截留代收的財(cái)政收入；
3.其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。
屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.“隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”“截留代收的財(cái)政收入”
（1）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入30%以下，或者發(fā)生額在50萬(wàn)元以下；截留代收的財(cái)政收入，占各種代收的財(cái)政收入30%以下，或者發(fā)生額在50萬(wàn)元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。
（2）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入30%以上50%以下，或者發(fā)生額在50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下；截留代收的財(cái)政收入，占各種代收的財(cái)政收入30%以上50%以下，或者發(fā)生額在50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（3）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入50%以上，或者發(fā)生額在300萬(wàn)元以上的；截留代收的財(cái)政收入，占各種代收的財(cái)政收入50%以上，或者發(fā)生額在300萬(wàn)元以上的；或者雖未達(dá)到上述金額，但因此曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，或者截留代收的財(cái)政收入的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
2.“其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為”
處罰基準(zhǔn)：按照“隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”“截留代收的財(cái)政收入”的處罰基準(zhǔn)執(zhí)行。
四、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條：企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款：
1.以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；
2．挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款；
3.從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益；
4.其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的行為。
屬于政府采購(gòu)方面的違法行為，依照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1．“以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款”“挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款”
（1）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款，或者挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款，發(fā)生額在50萬(wàn)元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。
（2）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款，或者挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款，發(fā)生額在50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（3）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款，或者挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款，發(fā)生額在300萬(wàn)元以上；或者雖未達(dá)到上述數(shù)額，但因此曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取或挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
2.“從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益”
（1）從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益，金額在50萬(wàn)元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回非法使用的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。
（2）從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益，獲益金額在50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回非法使用的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（3）從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益，獲益金額在300萬(wàn)元以上；或者雖未達(dá)到上述數(shù)額，但因無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回非法使用的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
五、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：
1.違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)；
2.轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)；
3.偽造、變?cè)�、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)；
4.偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普拢�
5.其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
“違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)”“轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)”“偽造、變?cè)�、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)”“偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章”
（1）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)，或者偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)，或者偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普�，數(shù)量30份以下，涉及金額50萬(wàn)元以下的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款。
（2）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)，或者偽造、變?cè)�、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)，或者偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普�，數(shù)量30份以上50份以下，涉及金額在50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處3萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款。
（3）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)，或者偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)，或者偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普�，數(shù)量50份以上，涉及金額在300萬(wàn)元以上；或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因此曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)，或者偽造、變?cè)�、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政收入票據(jù)的；或者情節(jié)嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處7萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
六、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對(duì)單位處3000元以上５萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上２萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額在50萬(wàn)元以下，私存私放的資金沒(méi)有使用，未造成資金流失的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處3000元以上1.5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上6000元以下的罰款。
2.單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額在50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下，或者私存私放的資金在使用中主要用于單位公務(wù)開(kāi)支的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處1.5萬(wàn)元以上3.5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處6000元以上1.4萬(wàn)元以下的罰款。
3.單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額300萬(wàn)元以上，私存私放的資金在使用中存在私分、侵吞、揮霍浪費(fèi)行為的；或者雖未達(dá)到上述金額，但因私存私放財(cái)政資金或者其他公款，曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又私存私放財(cái)政資金或者其他公款的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得，對(duì)單位處3.5萬(wàn)元以上５萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.4萬(wàn)元以上２萬(wàn)元以下的罰款。
七、說(shuō)明
本基準(zhǔn)所指“以上”包括本數(shù)，其他的不包括本數(shù)。
岳陽(yáng)市審計(jì)局辦公室 2024年1月9日印發(fā)