2020年中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會整體支出績效評價報告

 

    受岳陽樓區(qū)財政局委托，湖南公眾會計師事務(wù)所根據(jù)《岳陽樓區(qū)財政局關(guān)于開展2021年財政支出重點績效評價工作的通知》（岳樓財績[2021]4號）要求，對中國國際貿(mào)易促進會岳陽樓區(qū)委員會2020年部門整體支出開展績效評價工作，現(xiàn)將情況匯報如下：

一、基本情況

（一）機構(gòu)人員情況

中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會為區(qū)人民政府國內(nèi)外經(jīng)貿(mào)聯(lián)絡(luò)正科級群團機構(gòu)，核定部門編制7名，2020年末實有正式在職人員7人，社區(qū)抽調(diào)1人，臨聘人員2人，臨時工1人，共計在職人員11人，另外退休人員1人。機關(guān)設(shè)置2個內(nèi)設(shè)股室：辦公室（法律事務(wù)部，兼國際商會秘書會）、國際展覽部。

（二）單位主要職責(zé)

1.負責(zé)同國內(nèi)外經(jīng)濟貿(mào)易界商會、協(xié)會、貿(mào)易機構(gòu)及其經(jīng)貿(mào)團體的經(jīng)貿(mào)聯(lián)絡(luò)工作。

2.與國外相關(guān)經(jīng)貿(mào)組織簽訂有關(guān)經(jīng)貿(mào)技術(shù)交流協(xié)議，并參加經(jīng)貿(mào)展覽會。

3.為本土企業(yè)搭建平臺，參加國內(nèi)外經(jīng)貿(mào)洽談活動，組織企業(yè)產(chǎn)品參加經(jīng)貿(mào)展覽會。

4.完成樓區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃工作和招商引資工作。

5、協(xié)助完成區(qū)人民政府交辦其他各項工作任務(wù)。

（三）本年度重點工作計劃

1.完成產(chǎn)業(yè)規(guī)劃編制工作。

2.強力推進項目前招商工作。

3.大力發(fā)展會員單位，目標(biāo)任務(wù)新發(fā)展會員單位3家。

4.精心細致組織企業(yè)參展，大力推進樓區(qū)企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)勢力，幫助企業(yè)走出去。

二、部門整體預(yù)算收入、支出管理情況

（一）部門整體收入預(yù)算情況

2020年財政預(yù)算安排經(jīng)費180.55萬元，追加財政撥款收入183.65萬元，收入合計364.20萬元。

（二）部門整體收入支出完成情況

1.部門整體收入、支出使用范圍、方向和內(nèi)容  2020年該會整體收入計364.20萬元，支出403.88 萬元。其中人員經(jīng)費214.56萬元，包括工資福利支出149.11萬元、對個人和家庭補助2.17萬元，對企業(yè)補助費用3.55萬元，商品和服務(wù)支出59.73萬元；專項支出189.32萬元。

2.“三公經(jīng)費”支出情況。2020年“三公”經(jīng)費支出22.74萬元為接待費，其中：招商引資專項接待費15.84萬元、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃專項接待費6.53萬元、公務(wù)接待費0.37萬元；無公務(wù)用車購置費及運行維護費、無因公出國（境）費支出。

3.累計盈余情況。上年結(jié)轉(zhuǎn)盈余7.85萬元，本年盈余－39.68萬元，2020年1月2號憑證2019年終資金結(jié)轉(zhuǎn)46.14萬元，年末累計盈余14.31萬元，產(chǎn)業(yè)規(guī)劃合同尾款于2021年上半年支付完畢。   

三、績效評價工作情況

（一）實施依據(jù)

1.《中華人民共和國預(yù)算法》

2.財政部關(guān)于印發(fā)《財政支出績效評價管理暫行辦法》的通知（財預(yù)〔2011〕285號）

3.《湖南省人民政府關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的意見》（湘政發(fā)〔2012〕33號）

4.《湖南省人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》（湘政發(fā)〔2015〕8號）

5. 《岳陽樓區(qū)財政局關(guān)于開展2021年財政支出重點績效評價工作的通知》（岳樓財績〔2021〕4號）

6.《政府會計制度準(zhǔn)則》、單位相關(guān)《財務(wù)管理規(guī)定》、內(nèi)控制度等

7.2020年度有關(guān)單位編制的績效目標(biāo)、項目申報資料、上級下達專項資金指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行和項目實施的有關(guān)材料等。

  8.其他相關(guān)法律法規(guī)

（二）整體支出績效評價目的

本次績效評價主要目的是：通過對2020年度中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會的預(yù)算配置、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、職責(zé)履行、履職效益及項目和資金管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況；預(yù)算資金的績效情況，即實現(xiàn)的產(chǎn)出情況和取得的效益情況；績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，以及影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的因素；預(yù)算支出的政策環(huán)境適應(yīng)情況、其他相關(guān)等內(nèi)容進行績效評價，對預(yù)算支出管理，建立科學(xué)、全面、合理的績效評價管理體系，以提高財政資金的使用效率，實現(xiàn)政府公共目標(biāo)，為決策部門制定政策依據(jù)、改進財政預(yù)算支出管理提供有價值的依據(jù)。

（三）整體支出評價原則、指標(biāo)評價體系（附體系表）評價方法

1.整體支出績效評價原則：整體支出績效評價過程中，我們遵循客觀公正、操作簡便高效、尊重客觀實際、實事求是的原則。

2.整體支出績效評價體系：在中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會《整體支出績效評價指標(biāo)體系》參考樣表的基礎(chǔ)上，根據(jù)中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會整體支出的實際內(nèi)容及情況進行了調(diào)整。

3.整體支出績效評價方法：主要采用因素分析法、投入產(chǎn)出效益分析法、比較法、相關(guān)部門問卷調(diào)查等方法。

（四）整體支出績效評價過程

1.前期準(zhǔn)備：受岳陽樓區(qū)財政局委托，按照岳陽樓區(qū)財政局績效評價業(yè)務(wù)委托合同的相關(guān)工作要求，我所于2021年6月26號成立了以楊鳴同志為組長的六人績效評價工作小組，對照相關(guān)的國家法律法規(guī)及《岳陽樓區(qū)財政局關(guān)于開展2021年度財政支出重點績效評價工作的通知》（岳樓財績〔2021〕4號）通知精神，對中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年度整體支出績效評價工作編制了評價實施方案，制定了部門整體支出績效評價體系及評分表。根據(jù)中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會整體績效情況設(shè)置了相關(guān)問題，進行了社會問卷調(diào)查。

    2.組織實施：2021年7月15日-7月25日，我所績效評價工作小組進駐中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會，采用核查、抽查等方法檢查了該會2020年財政預(yù)算執(zhí)行情況，著重核查了財務(wù)收支、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制制度等情況，對內(nèi)設(shè)機構(gòu)根據(jù)單位職能和年初制定部門績效考核目標(biāo)，進行了績效考評。

3.分析評價：通過對資料進行整理，分析匯總，依據(jù)設(shè)定部門整體支出績效評價指標(biāo)體系進行了評分，最終形成了綜合性書面報告。

四、整體支出管理和使用情況評價分析

（一）預(yù)算配置情況評價分析  根據(jù)岳陽樓區(qū)編制部門文件規(guī)定，中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會人員編制7人，2020年決算報表反映實際在職人員11人，超編4人，財政供養(yǎng)人員控制率為157%。 

（二）整體預(yù)算收支出情況分析 

整體收支出情況分析： 中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年度財政預(yù)算收入364.20萬元，支出403.88萬元，其中基本支出214.56萬元占支出53.12%，包括工資福利支出149.11萬元占支出36.92%，商品和服務(wù)支出59.73萬元占支出14.79%，對個人和家庭補助2.17萬元占支出0.54% ，對企業(yè)補助3.55萬元占支出的0.88%；專項資金支出189.32萬元占支出46.88%，本期盈余－39.68萬元。明細見下表：

2020年部門整體支出分析表
			單位：萬元
項目	金額	占支出%	占%		備注
			基本支出	項目支出
（一）基本支出	214.56	53.12	53.12
工資和福利支出	149.11		36.92
對個人和家庭補助	2.17		0.54
商品和服務(wù)支出	59.73		14.79
對企業(yè)補助費用	3.55		0.88
其他資本性支出
（二）項目支出	189.32	46.88		46.88
產(chǎn)業(yè)規(guī)劃專項支出	163.71			40.53
招商規(guī)劃專項支出	25.61			6.35
合計	403.88	100	53.12	46.88

（三）固定資產(chǎn)管理情況分析：

截至年末固定資產(chǎn)原值16.80萬元，其中房屋及構(gòu)筑物15.24萬元、通用設(shè)備1.4萬元、家具用具0.158萬元。

固定資產(chǎn)原值及折舊情況如下表：

 

				單位：萬元
序號	資產(chǎn)名稱	固定資產(chǎn)原值	固定資產(chǎn)折舊費	固定資產(chǎn)凈值	備注
1	房屋及構(gòu)筑物	15.24		15.24
2	專用設(shè)備			0
3	通用設(shè)備	1.4	6.29	-4.89
4	家具、用具、裝具及動植物	0.16	4.18	-4.03
合計		16.8	10.47	6.32

 

五、整體支出績效情況分析評價

（一）整體支出績效情況

中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年度財政預(yù)算收入364.20萬元，支出403.88萬元。通過廣泛對接、重點洽談，強化招商引資，力促優(yōu)勢項目入?yún)^(qū)，棚改片區(qū)招商引資取得了一定的成效；通過與專業(yè)團隊的合作與服務(wù)，較好地完成了岳陽樓區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃編制工作；通過幫助疫情期企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，幫助企業(yè)申報補貼資金，組織企業(yè)參訓(xùn)參展推進樓區(qū)企業(yè)優(yōu)勢，幫助企業(yè)走出去，為岳陽樓區(qū)企業(yè)發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)服務(wù)。較好地完成了區(qū)委區(qū)政府交辦的工作任務(wù)和年初計劃，較好地履行了其職能職責(zé)，取得較好的成效。

（二）履職社會效益情況

中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年做了大量工作取得以下成效：

1.招商成效，招商3家知名企業(yè)岳陽樓區(qū)：

⑴祥源城市之光楊樹塘金融中心項目正式落地，總建筑面積65萬方，總投資約90億元。

⑵金茂集團落戶九華山，首期開發(fā)6個地塊306.9畝，總投資230億元。

⑶岳陽融創(chuàng)環(huán)球中心項目，全期占地1627畝，建筑面積超過170萬平方米，投資約150億元，將依托洞庭生態(tài)資源、歷史人文沉淀、黃金區(qū)位價值和生活人氣積累，重點建設(shè)“生態(tài)宜居區(qū)、商務(wù)休閑區(qū)、環(huán)球商旅區(qū)”三大功能區(qū)。

⑷琵琶王東北角、螺絲港等一些小地塊也已相繼出讓。

這些項目的投資建設(shè)，將徹底改善城區(qū)面貌和城市環(huán)境，為市區(qū)財政增加新的財力，為市民創(chuàng)造更加美好的工作和生活環(huán)境。

2.發(fā)展了會員單位。2020年發(fā)展了湖南華卒化工有限公司、湖南遠山茶葉有限公司為岳陽樓區(qū)貿(mào)促會企業(yè)會員。

3.完成了岳陽樓區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃編制工作，將岳陽樓區(qū)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃融入全市的國土空間規(guī)劃和市“十四五”規(guī)劃之中，做深規(guī)劃融合。

   （1）《岳陽樓區(qū)引領(lǐng)大城市發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》已經(jīng)完成，規(guī)劃成果已經(jīng)提交；

（2）《奇家?guī)X郭鎮(zhèn)片區(qū)的產(chǎn)業(yè)規(guī)劃》已基本定稿；

（3）浙江大學(xué)正在進行編制《七里山、胥家橋片區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃》方案，規(guī)劃成果將于即將提交。

4.組織企業(yè)參展，幫助區(qū)內(nèi)企業(yè)申報資金，為區(qū)內(nèi)企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（1）岳陽樓區(qū)貿(mào)促會2020年度組織區(qū)內(nèi)30家左右企業(yè)在外地參訓(xùn)參展。大力推進樓區(qū)企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)勢，幫助企業(yè)走出去。

 (2) 2020年幫助區(qū)內(nèi)企業(yè)申報和取得補貼資金4萬元。

 

六、整體支出綜合評價及結(jié)論

評價小組認(rèn)為中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會2020年整體支出基本符合財務(wù)管理制度和會計核算要求。財政資金的投入，較好地完成了區(qū)委區(qū)政府交辦的工作任務(wù)和年初計劃，較好地履行了其職能職責(zé)，取得較好的成效。按整體支出績效評價指標(biāo)體系對照打分，評價分值為82分，等級為良。

七、存在問題和改進措施

（一）財務(wù)支出方面存在的問題

1.收入管理和核算不規(guī)范。2020年岳陽樓區(qū)貿(mào)促會預(yù)算和追加364.20萬元。經(jīng)查，2020年收入沒有按行政事業(yè)單位會計制度及準(zhǔn)則進行明細分類核算，記賬憑證后無任何附件說明其收款的手續(xù)和用途，故無法分清收入資金的來源的用途，無法對其預(yù)算收入與實際支出進行對比分析，無法確定其是否按財政預(yù)算控制、安排使用資金，項目資金是否�？顚Ｓ�，是否量入而出而作出判斷，也無法對岳陽樓貿(mào)促會資金使用情況進行分析評價。

2.固定資產(chǎn)支出管理與核算不規(guī)范。

（1）岳陽樓區(qū)促進會2020年未計提折舊；其中：房屋及構(gòu)筑物歷年未計提折舊，通用設(shè)備累計多計提折舊4.89萬元，家具、用具、裝具及動植物累計多計提4.03萬元。

（2）租賃的房屋及構(gòu)筑物屬于無產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)，產(chǎn)生的費用應(yīng)是辦公室的裝修費。

（3）岳陽樓區(qū)貿(mào)促會未建立固定資產(chǎn)卡片，未對固定資產(chǎn)進行建檔管理。岳陽樓區(qū)貿(mào)促會有固定資產(chǎn)明細表，但固定資產(chǎn)明細表原值和凈值與賬表金額不相符。

（4） 2020年8月8號憑證，附件：家具－沙發(fā)1張價值1480.00元、家具－午休椅1個價值600.00元，列業(yè)務(wù)活動費用－商品和服務(wù)費用－商品和服務(wù)支出。 2020年9月9號憑證，附家具－沙發(fā)1張價值1200.00元、家具－鐵皮柜1個價值680.00元，列業(yè)務(wù)活動費用－商品和服務(wù)費用－商品和服務(wù)支出。按行政單位會計制度及準(zhǔn)則，應(yīng)列固定資產(chǎn)，資產(chǎn)資本化。

3.財務(wù)管理不夠規(guī)范和嚴(yán)格。岳陽樓區(qū)貿(mào)促會先后制定和完善了《出差申報制度》、《財務(wù)票據(jù)審核制度》、《招商引資來客來訪接待制度》、《辦公室請銷假制度》、《招商用車申報制度》等近十個內(nèi)部管理制度，但不夠完整，沒有嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部管理制度，以保證財政資金的安全和高效運行。

（1）2020年1月11號憑證，許小宇借支25000元，。1月32號憑證，許小宇付岳陽樓區(qū)炫麗廣告有限公司產(chǎn)業(yè)規(guī)劃專項圖文制作費，以此還其中部分借支9800元，但無轉(zhuǎn)賬銀行憑證，也無產(chǎn)業(yè)規(guī)劃專項圖文的效果圖片。

（2）2020年11月年29號憑證中，杭州融泰建筑設(shè)計有限公司向岳陽樓區(qū)貿(mào)促會開具了38500元咨詢服務(wù)費（增值稅發(fā)票），熊瓔以支付這個款為理由還了38500元的借支，但無熊瓔轉(zhuǎn)賬給對方單位的銀行憑證。

（3）2020年5月5號憑證中，向選成上海差旅費3190元，無出差申請單，出差事件為2019年11月 2日－11月7日，報銷時間為2020年5月，跨年度報銷費用。②2020年5月6號憑證中，向選成北京差旅費2930元，無出差申請單，出差事件為2019年12月1日－12月5日，報銷時間為2020年5月，跨年度報銷費用。③2020年5月7號憑證中，向選成北京差旅費3550元，無出差申請單，出差事件為2019年12月20日－12月26日，報銷時間為2020年5月，跨年度報銷費用。

（4）2020年11月年28號憑證中，杭州市西湖區(qū)欣業(yè)圖文制作工作室岳陽樓區(qū)貿(mào)促會開具了33000元印刷費（增值稅發(fā)票），熊瓔以支付款項為理由還了3000元的借支，向選成以支付款項還了30000元。但無熊瓔和向選成轉(zhuǎn)賬給對方單位的銀行憑證，也無圖文效果圖片出示。

4.無發(fā)票報銷費用、支出。

（1）2020年2月3號憑證支付食堂房租費5000.00元，附件房東的領(lǐng)款單一張。

（2）2020年7月2號憑證支付食堂房租費5000.00元，附件附房東的領(lǐng)款單一張。

5.購物品無收貨領(lǐng)發(fā)貨手續(xù)。

2020年10月10號憑證，購客商接待酒3216.00元，廚房糧油3484.00元；2020年9月2號憑證，購買茶葉2200.00元；2020年6月10號憑證，辦公購茶葉5700.00元。

（二）管理方面存在的問題

 1. 中國國際貿(mào)易促進委員會岳陽樓區(qū)委員會存在人員超編現(xiàn)象。根據(jù)編制部門文件規(guī)定人員編制7人，2020末實際在職11人，超編4人，存在人員超編現(xiàn)象。                        

2.超預(yù)算使用資金。2020年岳陽樓區(qū)貿(mào)促會預(yù)算收入364.20元，實際支出403.88元，支出超預(yù)算39.68萬元，超預(yù)算10.89%，說明岳陽樓區(qū)貿(mào)促會沒有量入而出，沒有根據(jù)“總量控制、計劃管理”的要求控制行政經(jīng)費，沒有以收定支編制整體預(yù)算，壓縮公務(wù)消費開支同時也說明預(yù)算編制不夠細化、科學(xué)。

3.對財政支出績效自評工作經(jīng)驗不足，績效目標(biāo)制定不夠全面、規(guī)范。

（三）建議和改進措施

1.建立健全各項財務(wù)規(guī)章、制度并嚴(yán)格執(zhí)行。建立健全各項財會規(guī)章、制度，這樣才能有法可依、有章可循，嚴(yán)格執(zhí)行管理的規(guī)定范化、制度化，達到節(jié)約財政支出的目的，提高財政資金的使用效益。

2.加強會計工作規(guī)范管理。嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的支出項目和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，把好支出審核關(guān)，各項支出具實列支，嚴(yán)禁虛列虛支、虛報冒領(lǐng)和擠占挪用；加強資產(chǎn)管理，做到賬賬相符、賬物相符；按照《會計法》進行會計核算，提供合法真實準(zhǔn)確完整的會計信息，以保障財政資金合理使用，確保工作有序開展。

3.加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)專業(yè)水平。

4.遵循預(yù)算管理原則。對于無法預(yù)計的相關(guān)工作所需費用，按照程序逐級申報，調(diào)整資金用途按照預(yù)算調(diào)整追加程序逐級申報，確保資金使用按照預(yù)算項目和使用用途規(guī)范管理。

5.人員超編問題，建議逐步消化超編人員。人員超編有許多客觀因素，情況復(fù)雜，行政事業(yè)單位編制核定相對穩(wěn)定，隨著機構(gòu)合并、調(diào)整和新增工作任務(wù)等方面原因，原來核定的編制人數(shù)可能和實際情況已不相符。建議與編制管理部門協(xié)調(diào)，加強編制人員的動態(tài)調(diào)整，嚴(yán)格機構(gòu)編制管理，避免超編現(xiàn)象，并將人員編制管理納入績效考核范圍。

6.預(yù)算財務(wù)分析常態(tài)化。定期做好預(yù)算支出財務(wù)分析，及時對預(yù)算執(zhí)行情況進行通報，做好部門整體支出預(yù)算評價工作。

 

 

 

湖南公眾會計師事務(wù)所有限公司          

                                         2021年8月8日