主任、各位副主任、各位委員：
根據(jù)審計法及相關法律法規(guī)，區(qū)審計局派出審計組,對2018年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常務委員會報告審計情況，請予審議。
一、區(qū)本級財政預算收支執(zhí)行的基本情況
（一）2018年度區(qū)本級財政預算收支執(zhí)行情況
１．財政收入情況
（1）2018年度財政總收入預算任務為293469萬元，其中:上劃中央收入108140萬元，上劃省級收入27115萬元，上劃市級收入32205萬元，區(qū)級一般預算收入126009萬元。
分征收部門分解情況是：區(qū)國稅局104016萬元；市國稅巴陵分局36075萬元，區(qū)地稅局76955萬元，市地稅直屬局27923萬元，區(qū)財政局48500萬元。
（2）2018年度實際完成財政收入300930萬元，比預算增收7461萬元。其中：上劃中央收入119341萬元，上劃省級稅收收入28804萬元，上劃市級稅收收入34433萬元，區(qū)本級一般預算收入118352萬元。
分征收部門分解情況是：區(qū)國稅局112816萬元，比預算超收8800萬元；市國稅巴陵分局33894萬元，比預算短收2181萬元；區(qū)地稅局94399萬元，比預算超收17444萬元；市地稅直屬局22855萬元，比預算短收5068萬元；區(qū)財政局36966萬元，比預算短收11534萬元。
２．財政支出情況
2018年度區(qū)財政支出年初預算285000萬元，其中：區(qū)本級支出195000萬元，上級專項轉移支付支出90000萬元。
2018年度區(qū)財政實際支出293403萬元，其中：區(qū)本級一般公共預算支出258726萬元（含上級專項轉移支付支出）。上解上級支出22728萬元，債券還本支出11949萬元。
3．財政收支平衡情況
2018年度區(qū)財政年終決算收入總計294038萬元，其中：一般公共預算收入118352萬元，上級補助收入132066萬元，債務轉貸收入27185萬元，上年結余2349萬元，調(diào)入資金12086萬元，安排穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2000萬元。
2018年度區(qū)財政決算支出總計293403萬元，其中：區(qū)本級一般公共預算支出258726萬元（含上級專項轉移支付支出）。上解上級支出22728萬元，債券還本支出11949萬元。年終滾存結余635萬元（結轉下年的支出）。
（二）人大委托事項審計情況
根據(jù)區(qū)人大常委會《關于2018年區(qū)財政同級審及工作評議相關審計工作的函》的要求，區(qū)審計局對區(qū)級財政存量資金情況、轉移支付收入情況等進行了審計，具體情況如下：
1.財政存量資金情況
截至2018年底，區(qū)財政存量資金余額32671.76萬元，較2017年末財政存量資金余額62589.53萬元，減少了29917.77萬元。
從2018年存量資金構成來看，國庫集中支付結轉結余32671.76萬元（預算已列支未撥付存量），占比100%，其中：超過2年以上未撥付的預算資金1357.07萬元，預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金5000萬元,占比15.3%。
2019年1至3月，通過盤活消化，已撥付存量資金16755.3萬元（含調(diào)用預算調(diào)節(jié)基金5000萬元），結存存量資金15916.46萬元，清理完成率51.28%。
2. 財政轉移支付收入情況
2018年度區(qū)財政轉移支付收入共計107450萬元，包括：
（1）一般性轉移支付收入74270萬元，其中：均衡性轉移支付收入19474萬元，縣級基本財力保障機制獎補資金收入8410萬元，結算補助收入1026萬元，企業(yè)事業(yè)單位劃轉補助收入2990萬元，基層公檢法司轉移支付收入195萬元，城鄉(xiāng)義務教育轉移支付收入4352萬元， 基本養(yǎng)老保險和低保等轉移支付收入1294萬元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險轉移支付收入8萬元，農(nóng)村綜合改革轉移支付收入931萬元，重點生態(tài)功能區(qū)轉移支付收入608萬元，固定數(shù)額補助收入4082萬元，革命老區(qū)及民族和邊疆地區(qū)轉移支付收入679萬元，貧困地區(qū)轉移支付收入1049萬元，其他一般性轉移支付收入29172萬元。
（2）專項轉移支付收入33180萬元。
3.非稅收入的征收和使用情況
2018年度我區(qū)實際完成非稅收入合計34604萬元，其中：納入部門預算單位完成3448萬元；未納入部門預算單位收入31156萬元（其中鄉(xiāng)街3648萬元，其他部門27508萬元）。
2018年度非稅收入實際繳庫36400萬元，當年非稅收入已返單位支出25476萬元，當年應繳未繳國庫2953萬元，應返未返單位支出8329萬元，當年政府統(tǒng)籌（非稅收支結余）799萬元。
4.政府性債務的規(guī)模、結構情況
截至2018年12月末，我區(qū)債務余額241993.71萬元，較2014年末減少28710.36萬元，下降10.6%。其中：1、政府債務178615.11萬元（含18年置換債券6056萬元、新增債券16500萬元），占比73.81%，其中：一般債券93506.99萬元，（含新增債券41844萬元、置換債券50102.99萬元和老債券1560萬元），專項債券84719.25萬元（全部為置換債券），國外貸款388.87萬元；2、隱性債務42316萬元，占比17.49%；3、其他關注類債務21062.6萬元，占比8.7%。
（1）從舉借主體看：以政府為舉借主體的政府債券占比較高，政府債券共計178226.24萬元，占比73.65%，且財政部債務管理系統(tǒng)政府債務現(xiàn)全部已債券形式存在（為置換債券134822.24萬元和新增債券41844萬元）。
（2）從債務資金來源看：2014年12月末資金來源主要為銀行貸款，占50.95%。2018年12月末，發(fā)行債券成為債務資金的最主要資金來源，共計178226.24萬元，占比73.65%，銀行貸款為第二大來源，共計35924萬元，占比14.85%。
（3）從債務資金投向看：截至2018年12月末，政府債券主要用于交通建設、市政建設、教學樓建設、保障性住房等基礎設施項目，占比達83.3%；隱性債務主要用于保障性住房建設，占比達84.89%；其他關注類債務則主要用于土地儲備。
5.預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的安排和使用情況
2017年末區(qū)預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金余額為7000萬元，2018年調(diào)出至一般公共預算資金2000萬元，2018年末余額為5000萬元，編制2019年預算時調(diào)出5000萬元，當前余額為零。
6.本級預備費的使用情況
2018年區(qū)財政預算安排預備費2000萬元，實際支出127筆1997.9萬元，結余資金2.1萬元。
7．2018年年中區(qū)人大常委會批準追加項目情況
（1）岳陽市學院路（湘北大道）兩側建筑立面提質(zhì)改造項目工程建設情況
該項目位于學院路北段，起止范圍（湖南理工學院希望門至奇家?guī)X街道辦事處）約2000米。改造房屋共13棟（B01-B13棟，房屋大部分為私房，設計按聯(lián)排房屋為一棟，實際由好多戶組成），改造立面面積22577㎡，坡屋面拆改13000㎡，門店招牌拆除200塊，門窗整改1750㎡，空調(diào)位移機400臺，防盜網(wǎng)拆改3900㎡。項目概算總投資3470萬元。財務收支情況如下：
收入合計1460萬元，由財政撥入。
支出合計1703.96萬元，預付工程款1330.7萬元，其中：岳陽市建設工程集團有限公司413.66萬元；岳陽市億利達建筑工程有限公司408.26萬元；岳陽市君安建筑工程有限公司508.79萬元；在建工程373.25萬元，其中：辦公費6.47萬元，車輛經(jīng)費0.05萬元，工資及補助16.07萬元，招待費2.85萬元，食堂開支10.79萬元，其他0.05萬元，監(jiān)理費50.8萬元，評估咨詢費28.3萬元，服務費6萬元，評審費0.47萬元，拆遷補償費199.8萬元（打包撥付奇家?guī)X街道辦事處），基礎設施費51.60萬元；超額部分243.96萬元由經(jīng)建投墊付。
（2）湖南理工學院二期安置房建設項目工程建設情況
2018年2月12日，根據(jù)岳陽樓區(qū)人大常委會（岳樓常審〔2018〕1號）《關于批準追加2018年重大事項預算的決定》，岳陽樓區(qū)經(jīng)濟建設投資有限公司向岳陽樓區(qū)奇家?guī)X街道辦事處財政所支付追加經(jīng)費2777.73萬元，同時抵扣該辦2018年度以前理工二期還建點項目預借款1068.4萬元，實付1709.33萬元。
2018年2月，岳陽樓區(qū)奇家?guī)X街道辦事處財政所收到岳陽樓區(qū)經(jīng)濟建設投資有限公司支付的追加經(jīng)費2777.73萬元后，于2018年2月至9月先后支付岳陽山河置業(yè)有限公司劉謙1600萬元，2018年9月岳陽樓區(qū)奇家?guī)X街道辦事處與岳陽山河置業(yè)有限公司簽訂《補充協(xié)議》后將剩余應付的理工二期還建點遺留問題處理款12.73萬元支付給岳陽山河置業(yè)有限公司彭濱個人賬戶，同時抵扣2018年以前預付岳陽山河置業(yè)有限公司理工二期還建點往來款1145萬元。其余20萬元作為《補充協(xié)議》第七條的履約保證金暫存岳陽樓區(qū)奇家?guī)X街道辦事處財政所。
（3）望岳路陶家畈安置房合同糾紛涉及追加財政預算專項資金情況
根據(jù)岳陽樓區(qū)人大常委會（岳樓常審〔2018〕4號）《關于批準追加財政預算專項資金的決定》，2018年5月25日至30日，岳陽樓區(qū)經(jīng)濟建設投資有限公司先后支付市中級人民法院和岳陽樓區(qū)征收安置局等單位岳陽樓區(qū)政府與岳陽鴻泰置業(yè)有限公司墊資合同糾紛案（陶家畈保障性住房）追加經(jīng)費3376.62萬元。其中，支付市中級人民法院1878.89萬元（包括代收征收補償款988.73萬元、代收糾紛補償利息841.98萬元、訴訟費33.18萬元、案件執(zhí)行費15萬元）；支付湖南卓越律師事務所律師代理費399.73萬元；支付由岳陽樓區(qū)征收安置局墊付案件受理費7.9萬元；支付湖南華廣工程咨詢有限公司律師招標代理費11.1萬元。同時抵扣岳陽樓區(qū)經(jīng)濟建設投資有限公司于2017年8月先行墊付資金1079萬元。
（三）環(huán)保、教育扶貧專項資金審計及森林生態(tài)效益補償基金情況
1．環(huán)保專項資金情況
2018年度預算安排環(huán)保資金1000萬元，共撥付2335萬元，其中：本級資金1040萬元，上級資金1295萬元，撥付至區(qū)農(nóng)林水務局、區(qū)交建局、區(qū)經(jīng)建投及各鄉(xiāng)街辦事處等。
2．教育扶貧專項資金情況
2018年區(qū)教育局學生資助中心共計收到貧困學生資助專項共計400.23萬元，實際發(fā)放資助款400.23萬元，其中：家庭困難寄宿生補助581人32.18萬元（小學500元/生/期；初中625元/生/期），家庭經(jīng)濟困難幼兒補助4282人214.1萬元（500元/生/期），建檔立卡貧困學生補助2404人139.55萬元（幼兒、小學500元/生/期；初中625元/生/期；高中、大學1000元/生/期），愛心資助100人10萬元（1000元/生/期），特困學生資助38人4.4萬元。
3．森林生態(tài)公益林補貼資金情況
2018年區(qū)財政共撥付和打卡發(fā)放森林生態(tài)公益林補貼資金總計20.01萬元，其中逐級撥付8.86萬元，打卡發(fā)放11.15萬元。
本次審計調(diào)查資金9.07萬元，占該項資金總額的45.4%，其中調(diào)查下?lián)苜Y金6.41萬元，主要是撥付至郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)站及郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)麻布、磨刀、馬安等村的資金；調(diào)查打卡資金2.67萬元，主要涉及磨刀村李家組、桃園組，麻布村的水庫組、各家組，馬安村的合興組、聯(lián)合組。
由于岳陽樓區(qū)山林少，林權沒有到戶，因此補貼資金一般通過一卡通打到村組長的名下。本次調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分村組長能及時將森林生態(tài)效益林補貼資金分發(fā)到各戶；但有部分村組長不能及時發(fā)放。本次督促馬安村聯(lián)合組、合興組及磨刀村李家組、桃園組沒有到戶的森林生態(tài)效益林補貼資金總計4.13萬元分發(fā)到戶。
（四）區(qū)教育局教育建設與資產(chǎn)管理中心資金來源及使用情況
第一，資金來源情況
1.中央預算內(nèi)專項資金7850.76萬元
（1）保障性安居配套基礎設施建設中央預算投資7218萬；
（2）2016年城區(qū)老工業(yè)區(qū)搬遷改中央預算內(nèi)基建資金188萬元；
（3）中央彩票公益金312萬元；
（4）幼兒園獎補專項30萬元；
（5）中央救災資金35萬元；
（6）中央預算內(nèi)投資項目咨詢費67.76萬元。
2.省級專項資金1915萬元
（1）省級改薄專項資金1193萬元；
（2）支持學期教育發(fā)展省級專項資金540萬元；
（3）消除大班額省級專項141萬元；
（4)公辦幼兒園建設獎補省級專項30萬元；
（5）撥信息化建設省級專項11萬元。
3.本級財政投入教育建設經(jīng)費 26356.83萬元(含2018年新增地方債務6056.83萬元)。
第二，資金撥付情況
1.零星維修13947.71萬元；
2.白楊坡小學項目12378萬元；
3.梅溪中學1590萬元；
4.花板橋教學樓1720萬元；
5.奇家小學704萬元；
6.望岳小學550萬元；
7.幼兒園基建635萬元；
8.朝陽小學580萬元；
9.學院路中學350萬元；
10.長動小學322萬元；
11.郭興小學311.07萬元；
12.楓樹小學300萬元；
13.洛王小學、花果畈小學和東升小學343.76萬元；
14.洛王中學、花板橋運動場等以前年度8個尚未辦理結算項目2420萬元。
（五）部門預算執(zhí)行審計情況
1．區(qū)人社局部門預算執(zhí)行情況
2018年度區(qū)財政批復人力資源和社會保障局預算收入為376.27萬元，其中，一般公共預算撥款369.27萬元，納入專戶管理的非稅收入7萬元。
2018年度區(qū)人力資源和社會保障局預算收入實際執(zhí)行情況為814.28萬元，其中：財政撥款收入376.27萬元，財政追加373.51萬元（其中：人員經(jīng)費84.46萬元；公用經(jīng)費1.12萬元；項目經(jīng)費287.93萬元，分別為非稅收入返還141.65萬元，被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險經(jīng)費100萬元，互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督平臺建設29.28萬元，人才引進17萬元）；從二級機構調(diào)增64.5萬元。
2018年一般公共預算撥款支出369.27萬元，具體安排情況如下：基本支出：274.27萬元，其中：工資福利支出215.49萬元，一般商品和服務支出42.42萬元，對個人和家庭的補助支出16.36萬元。項目支出102萬元（其中金保工程10萬元，執(zhí)收成本7萬元，辦公場地租金30萬元，公務員管理8萬元，特殊門診專家評審5萬元，保安保潔15萬元，事業(yè)單位管理7萬元，企業(yè)軍轉干部安置及維穩(wěn)10萬元，工資改革5萬元，勞動合同工本費5萬元）。
2018年度區(qū)人社局支出實際執(zhí)行情況為829.34萬元，其中：人員經(jīng)費327.36萬元，公用經(jīng)費104.35萬元，項目支出397.63萬元。
2．區(qū)教育局部門預算執(zhí)行情況
2018年度財政批復區(qū)教育局預算收入為1170萬元，全部為經(jīng)費撥款。
2018年度預算收入實際執(zhí)行情況為1688.44萬元，其中：財政撥款收入1637.89萬元，其他收入50.55。
2018年度區(qū)財政批復區(qū)教育局預算支出為1170萬元，其中：基本支出1051.75萬元，項目支出92萬元，非稅執(zhí)收成本26.25萬元。
2018年度區(qū)教育局支出實際執(zhí)行情況為1649.98萬元，其中：基本支出1267.75，項目支出382.23萬元。
3．區(qū)征收安置局部門預算執(zhí)行情況
2018年度區(qū)財政批復區(qū)征收安置局預算收入為607.9萬元，全部為經(jīng)費撥款。
2018年度區(qū)征收安置局賬面預算收入實際執(zhí)行情況為674.57萬元，即財政撥款收入674.57萬元（含財政追加經(jīng)費50萬元，追加績效考核獎50.88萬元，減去職業(yè)年金28.47萬元單位部分財政未撥未繳)。
2018年度區(qū)財政批復區(qū)征收安置局預算支出為607.9萬元，其中：基本支出602.9萬元（基本工資299.89萬元，績效考評56萬元，養(yǎng)老保險費71.18萬元，職業(yè)年金繳費28.47萬元，醫(yī)療保險繳費17.73萬元，工傷保險繳費3萬元，失業(yè)保險繳費3.27萬元，住房公積金35.99萬元，公用經(jīng)費84萬元，工會會費3.27萬元），項目支出5萬元。
2018年度區(qū)征收安置局支出實際執(zhí)行情況為634.74萬元，其中：基本工資297.05萬元，績效考評獎106.88萬元，養(yǎng)老保險繳費70.32萬元，醫(yī)療保險繳費39.63萬元，失業(yè)保險繳費3.26萬元，工傷保險繳費2.97萬元，其他工資支出0.5萬元，住房公積金支出35.5萬元，公用經(jīng)費73.68萬元，項目支出4.95萬元。
4．城陵磯街道辦事處部門預算執(zhí)行情況
2018年度區(qū)財政批復城陵磯街道辦事處預算收入為1109.83萬元，其中，一般公共預算撥款709.83萬元，納入專戶管理的非稅收入400萬元。
2018年度城陵磯街道辦事處預算收入實際執(zhí)行情況為1340.66萬元，其中：財政撥款收入709.83萬元，財政追加127.53萬元（其中績效126.74萬元、紀檢崗位補貼0.79萬元）；非稅收入503.3萬元。
2018年一般公共預算撥款支出709.83萬元，具體安排情況如下：基本支出：2018年年初預算數(shù)為709.83萬元，其中：工資福利支出585.84萬元，一般商品和服務支出107.28萬元，對個人和家庭的補助支出16.71萬元。
2018年度城陵磯街道辦事處實際支出1223.6萬元，其中：工資福利支出603.4萬元（預算及預算追加合計712.58萬元，比預算及預算追加少的原因是第十三個月工資及年終獎在2019年發(fā)放），一般商品和服務支出606.9萬元（超預算479.37元，差額由非稅收入補充），對個人和家庭的補助支出13.3萬元。
5．楓橋湖街道辦事處部門預算執(zhí)行情況
2018年度區(qū)財政批復楓橋湖街道辦事處部門預算收入為1453.67萬元，其中，一般公共預算撥款853.67萬元，非稅收入撥款600萬元。
2018年楓橋湖街道辦事處實際收到各項撥款2209.91萬元，其中：區(qū)財政撥款收入1187.72萬元，預算追加729.98萬元，非稅收入返還292.21萬元。
2018年度區(qū)財政批復楓橋湖街道辦事處預算支出1453.67萬元，具體安排情況如下：基本支出：2018年年初預算數(shù)為853.67萬元，其中：工資福利支出684.37萬元，一般商品和服務支出126.73萬元，對個人和家庭的補助支出42.57萬元；項目支出：2018年年初預算數(shù)為600萬元，全部為非稅執(zhí)收成本。
2018年度楓橋湖街道辦事處支出實際執(zhí)行情況為2209.91萬元，其中：基本支出：工資福利支出1186.46萬元（為年初預算的173.36%），一般商品和服務支出219.77萬元（為年初預算的173.42%），對個人和家庭補助支出73.7萬元（為年初預算的173.13%121.66%）；項目支出729.98萬元（為年初預算的121.66%）。
6．望岳路街道辦事處部門預算執(zhí)行情況
2018年度區(qū)財政批復望岳路街道辦事處預算收入為708.05萬元，其中，一般公共預算撥款588.05萬元，納入專戶管理的非稅收入120萬元。
2018年度望岳路街道辦事處預算收入實際執(zhí)行情況為1229.33萬元，其中：財政撥款收入535.13萬元，財政追加496.42萬元（其中校園周邊環(huán)境整治5萬元、王明權、李岳龍同志撫恤金補差1.9萬元、打傳打非專項工作經(jīng)費2萬元、東風湖環(huán)境整治經(jīng)費10萬元、對參改單位沒有公務員身份的發(fā)放交補10.17萬元、辦公經(jīng)費調(diào)整6.75萬元、長虹路社區(qū)工作經(jīng)費7萬元、績效考評獎金151.79 萬元、社區(qū)績效獎金21.9萬元、高家組排水末端污水凈化處理設備場地租賃費9.5萬元、望岳小學保障性安居工程配套資金240萬元、社區(qū)退休而人員補貼5.47萬元，社區(qū)人員異動工資15.12萬元，其他9.82萬元）；非稅收入197.78萬元。
2018年一般公共預算撥款支出588.05萬元，具體安排情況如下：基本支出：2017年年初預算數(shù)為588.05萬元，其中：工資福利支出483.25萬元，一般商品和服務支出88.74萬元，對個人和家庭的補助支出16.06萬元。
2018年全年實際支出1337.82萬元，財政追加240萬元望岳小學保障性安居工程配套資金直接撥付樓區(qū)教育局；財政追加長虹路工作經(jīng)費7萬元直接撥付長虹路社區(qū)；辦事處經(jīng)費支出1090.82萬元，其中：工資福利支出592.66萬元，超預算109.41萬元，增加原因主要為：臨時工工資6.06萬元，其他各股室崗位津貼及補助24.89萬元，補發(fā)2017年績效獎金83.24萬元；一般商品和服務支出454.6萬元；基本建設支出34.29萬元，超預算322.79萬元，增加原因是財政預算僅安排公用經(jīng)費每人1.5萬元，但2018年辦事處辦公樓維修改造以及環(huán)保整治、控違拆違、綜治維穩(wěn)、各部門宣傳各項工作開支較大。對個人和家庭補助支出9.25萬元。
二、對區(qū)本級財政預算執(zhí)行情況的評價
審計結果表明，區(qū)財政各項報表基本真實地反映了2018年度的財政收支情況，財政收支行為基本遵守了《預算法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定。區(qū)財政局在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導之下，加大了教育、醫(yī)療、城建、環(huán)衛(wèi)等支出力度，基本實現(xiàn)了財政收支綜合平衡，為全面建成“轉型發(fā)展、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)”的核心引領區(qū)作出了積極貢獻。
（一）預算收入方面。2018年度區(qū)級一般預算收入有所增長。從收入結構來看，非稅收入大部分返還到各執(zhí)收單位，真正形成的政府可用財力不多；從稅收收入完成情況來看，房地產(chǎn)業(yè)及建筑業(yè)依然是稅收的主要來源，仍存在虛增非稅收入和部分收入未及時確認、繳庫等情況。
（二）預算編制方面。在積極推進預算編制改革的基礎上，不斷優(yōu)化支出結構,加大對基本支出、民生支出、發(fā)展支出的保障落實力度，進一步細化了社會保險基金預算，加強了預算約束力。但預算編制還有待進一步完善，如存量資金未全部納入預算編制。
（三）預算執(zhí)行方面。財政部門能按照區(qū)人大批準的年度預算撥付本級預算資金，但也存在向非預算單位撥付資金等問題。
（四）國庫資金管理方面。2018年度，區(qū)財政局按照內(nèi)設部門分設專項賬戶，財政專戶未全部歸口財政國庫部門統(tǒng)一管理，造成財政資金使用效率不高，存在撥付不及時、結存資金量相對較大等現(xiàn)象，與上級對財政資金專戶管理、對國庫資金安全管理的要求還有一定的差距。
三、2018年度區(qū)本級預算執(zhí)行審計情況
（一）本級財政預算執(zhí)行方面的問題
1．空轉非稅收入12600萬元
區(qū)財政局行資辦2018年6月9#憑證上繳非稅收入3000萬元，6月10#憑證上繳非稅收入3000萬元，9月5#憑證上繳非稅收入6600萬元，累計上繳12600萬元，上繳后，國庫以小城鎮(zhèn)基礎設施建設資金撥付給行資辦。
2．未及時繳入國庫管理3066.44萬元
（1）2018年度非稅收入實際繳庫36400萬元，當年應繳未繳國庫2953.45萬元。
（2）綜合規(guī)劃股2018年2月16#收區(qū)國土資源分局G107梅溪段項目部剩余經(jīng)費112.99萬元，未及時上繳國庫。
3．未及時分解下達上級專項轉移支付資金8299.47萬元
2018年區(qū)財政局收到上級專項轉移支付資金98筆，超過30天以上期限分解下達的40筆（明細見附件），涉及資金8299.47萬元，占專項轉移支付資金總額69436.99萬元的12%。
4．違規(guī)出借財政資金2538.5萬元
（1）區(qū)財政局行資辦2018年1月1#憑證付梅溪鄉(xiāng)便民服務中心工程借款300萬元；1月2#憑證付王家河借款400萬元； 2月6#憑證付站辦服務平臺建設資金借款200萬元；2月3#憑證付機關事務局機關維修借款200萬元；7月2#憑證付機關事務局機關工程借款100萬元；11月1#憑證付工信局企業(yè)改制借款878.50萬元，合計借出財政資金2078.5萬元。
（2）區(qū)財政局經(jīng)建股2月10#憑證付郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)人民政府解困資金借款100萬元。
（3）企財股2018年11月1#憑證，借區(qū)商務糧食局市場文明創(chuàng)建工作經(jīng)費100萬元。
（4）綜合規(guī)劃股2018年6月5#憑證，暫借區(qū)文體新局彩票發(fā)行經(jīng)費260萬元。
5．應收賬款規(guī)模過大，且未及時清理
2018年區(qū)財政局各股室應收賬款規(guī)模過大，部分資金已多年未清理，存在單位已撤銷仍有往來的情況，有壞賬風險，且各股室之間存在相互掛賬情況。
（1）區(qū)財政局行資辦2018年底其他應收款15756.16萬元，其中2018年收回區(qū)食藥局往來130萬元，新增應收往來1935.5萬元，其余均已掛賬多年未清理。
（2）區(qū)財政局綜合規(guī)劃股2018年底其他應收款余額2842.32萬元，已掛賬多年未清理。
（3）農(nóng)財股“其他應收款”科目余額622.16萬元，已掛賬多年未清理；
（4）企財股“應收賬款”科目余額659.96萬元，“其他應收款”科目余額2131.73萬元，已掛賬多年未清理；
（5）鄉(xiāng)財局“其他應收款”科目余額718.02萬元，已掛賬多年未清理。
（二）專項資金審計方面的問題
1．環(huán)保整治專項資金10.61萬元未及時使用發(fā)揮效益
2017至2018年度，望岳路街道辦事處收市環(huán)保局、區(qū)財政等環(huán)保整治專項經(jīng)費142萬元，支出131.39萬元，至審計日結余10.61萬元。
2．森林生態(tài)效益林補貼資金4.13萬元未及時分發(fā)到戶
2018年區(qū)財政共撥付和打卡發(fā)放森林生態(tài)公益林補貼資金總計20.01萬元，其中逐級撥付8.86萬元，打卡發(fā)放11.15萬元，至審計日共計4.13萬元未分發(fā)到戶。
（三）部門預算執(zhí)行方面的問題
1．專項資金未及時撥付15.86萬元
區(qū)教育局計財股尚有2018年指標“城鄉(xiāng)義務教育經(jīng)費保障機制改革中央和省級補助專項”3.36萬元和“人才計劃教師專項工作中央和省級補助專項”12.5萬元，合計15.86萬元專項資金未及時撥付。
2．原始憑證不合規(guī)列支費用1.9萬元
區(qū)人社局2018年4月8#憑證支付云夢賓館會議費1.4萬元、阿波羅酒店會議費0.5萬元，共計1.9萬元，未附會議簽到表及開支明細。
3．未及時登記固定資產(chǎn)賬18.9萬元
城陵磯街道辦事處2018年2月41#憑證購置綜治系統(tǒng)設備18.9萬元，未登記固定資產(chǎn)賬。
4．超標準列支費用2.54萬元
（1）區(qū)征收安置局2018年3月4#憑證列支春季登山活動支出3.11萬元，其中：服裝支出2.99萬元，參加人員30人，按500元/人的標準，超標準列支1.49萬元。
（2）楓橋湖街道辦事處機關賬2018年3月13#憑證，列支春季登山活動費用2.16萬元，其中：購服裝21套2.1萬元，人均服裝費用1000元/套，按人均不超過500元的標準，超標準列支1.05萬元。
四、2018年度其他財政收支審計的有關情況
2018年區(qū)審計局共完成審計計劃項目165個，查處違規(guī)金額922萬元、管理不規(guī)范金額5.58億元，上繳區(qū)財政277萬元；政府投資建設項目審計總投資1.69億元，核減工程造價688萬元，向區(qū)紀委監(jiān)委及相關部門移送案件線索8條，上區(qū)人大會評議報告3個。
（一）財政收支審計情況。對2017年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計；對區(qū)發(fā)改局、區(qū)信訪局等38個單位財政收支情況進行了審計。
（二）經(jīng)濟責任審計情況。對區(qū)農(nóng)林水務局、區(qū)城管局等單位20個主職領導干部任期經(jīng)濟責任情況進行了審計；對2位黨政領導干部開展了自然資源資產(chǎn)離任審計。
（三）政府投資審計情況。對南輔道片區(qū)舊城改造、麻布山森林公園停車場等104個政府投資項目進行審計，送審金額1.69億元，在有關部門初審、復審的基礎上，再次核減工程造價688萬元。
（四）其它審計（審計調(diào)查）情況。2018年，區(qū)審計局先后派出6人參加省委、市委、區(qū)委組織的巡視巡察工作，選派1人參加省廳組織的經(jīng)濟責任審計；派出審計組對君山區(qū)2017年度保障性安居工程項目進行了跟蹤審計；對我區(qū)九大棚改18個項目及東風湖新區(qū)建設工作部的工作經(jīng)費、不可預見費等進行了審計；對我區(qū)住房扶貧、醫(yī)療扶貧、教育扶貧、社保兜底扶貧、產(chǎn)業(yè)扶貧等6個領域扶貧資金使用情況進行了跟蹤審計；對我區(qū)公共衛(wèi)生服務專項資金、機關養(yǎng)老保險基金等使用情況進行了審計調(diào)查。
五、審計建議
（一）強化預算管理，全面客觀編報預決算草案。要全面貫徹落實新預算法要求，加強年度預算控制，強化全口徑預算管理，擴大預決算公開范圍，進一步細化公開內(nèi)容，構建完整透明的預算管理機制，統(tǒng)籌做好預算年度之間財力安排。今后應進一步細化和完善專項支出預算，盡量減少執(zhí)行中追加預算行為。
（二）加強績效管理，提高財政資金使用效益。要統(tǒng)籌安排，強化業(yè)務科室績效管理責任，完善績效考核方式，把所有財政資金和預算單位全部納入績效管理范圍，進行目標管理考核。要優(yōu)化財政支出結構，建立項目動態(tài)調(diào)整機制，推進重點財政資金統(tǒng)籌使用，切實盤活存量資金。要加強專項資金統(tǒng)籌利用，加大清理整合力度，確保專項資金分配、使用、管理、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)順暢有序、規(guī)范有效。
(三) 增強風險意識，筑牢債務風險防線。要認真落實省人民政府《進一步加強政府性債務預算管理和風險控制的若干規(guī)定》，加快建立科學透明、規(guī)范合理、安全有效的政府性債務管理體系，科學舉債、高效用債、及時償債，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展。要切實增強風險意識，嚴格界定政府與市場行為邊界，劃定財政支出責任底線，定期分析債務情況，規(guī)范舉債行為，建立健全風險預警、應急處置、考核問責等機制，筑牢債務風險防線。
（四）強化預算執(zhí)行，規(guī)范部門預算管理。要進一步細化部門預算編制，強化預算執(zhí)行，確保決算真實完整。嚴格按規(guī)定解繳預算收入，加強對各項非稅收入動態(tài)監(jiān)管。